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根据资金平衡表,利用流动资金占用与来源的对应平衡关系,考察流动资金占用和来源的基本情况及其对应平衡情况,分析流动资金占用是否合理、来源是否合法。流动资金占用与来源的平衡分析包括: ①流动资金占用与来源总额的对应平衡,考察流动资金与专用资金互相占用的情况。流动资金与专用资金之间,经常因相互垫付资金而发生相互结算,结算工作不及时,会造成二者占用和来源总额的不平衡 。在正常结算情况下,期末流动资金占用和来源总额,会略有差额。在进行平衡分析时,应从流动资金占用和来源总额的差额中,分析哪些是由于企业正常结算所形成的,哪些是长期拖欠形成的, ......




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