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军队企业化招待所实现的利润，按照规定的比例，在国家、军队和个人之间进行的分配。军队企业化招待所对军内营业实现的利润免征所得税。对军外营业实现的利润，减去按规定抵补以前年度亏损后，按规定比例计算交纳所得税。计算并预提应纳所得税额时，根据计算结果编制会计分录：

借： 利润分配——交所得税

贷： 应交税金——应交所得税

实际上交所得税时，根据付款凭证编制会计分录：

借： 应交税金——应交所得税

贷： 银行存款

有归还上级借款任务的军队企业化招待所，首先按计划还款数额从税后净利润中归还借款。根据结算凭证，编制归还上级基本建设借款会计分录：

借： 利润分配 ......



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