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按上级审批意见对上年的利润分配进行调整。上年利润调整核算应在“利润分配”帐户的“上年利润调整”明细帐户中进行,按审批意见调整增加利润时贷记本帐户,按审批意见调整减少利润时借记本帐户,其核算方法如下: ①调整增加利润,如审批意见认为上年应由职工奖励基金支出的奖金计入成本,应予调整时,会计分录为:
借: 专用基金——职工奖励基金
贷: 利润分配——上年利润调整
同时按规定比例分配调整增加的利润:
借: 利润分配——上年利润调整
贷: 应交税金一应交所得税 (按55%计算数)
贷: 专用基金(按45%计算数)
②调整减少利润。如上年末成本计算中漏报耗用材料费,应予调整 ......
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