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计算企业在一定时期应上交的所得税数额，首先应计算应税利润额，应税利润额按下列计算：

企业计算出应税利润后，即可按规定计算应交所得税，其计算公式如下：

例如，某建筑企业第二季度累计实现应税利润300，000元，第一季度末已交所得税110，000元，则：

本期累计应纳所得税款=300，000×55%=165，000元

本期应交所得税=165，000-110，000=55，000元

根据上述计算结果，编制会计分录为：

借： 利润分配——应交所得税

贷： 应交税金——应交所得 ......



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