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在未设人民银行机构的地区，专业银行基层行受人民银行之托，代理发行基金保管库业务。该项业务由专业银行代理人民银行业务的专柜根据存入现金先收款、后记帐，支取现金先记帐、后付款的原则进行。代理人民银行业务的专业银行会计部门收到各专业银行送存的现金时，应根据现金解款单，填制现金收入和付出传票，并登记专业银行往来分户帐和发行基金往来帐。若是现金收入传票，会计分录为：

收： ××银行往来——××银行存款户

付： 库存现金

若是现金付出传票，则会计分录为：

收： 库存现金

付： 发行基金往来

各专业银行签发现金支票向代理人民银行业务的专业银行会计部门支取现金时 ......



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