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为了确保实现经济实体的具体目标而建立的除控制环境和会计系统以外的各项政策和程序。

控制政策和程序的类型包括：(1)交易授权 每项业务和活动都必须经过适当的授权。(2)职责划分 将重要职责如业务授权、记录、维护资产安全的责任分派给不同的人员，以减少任何个人处于既可以犯下又可以掩饰错误和舞弊行为位置的机会。(3)凭证与记录控制 凭证和记录包括销货发票、采购订单、明细账、销货日记账、银行调节表等，凭证不足常会引起较大的控制问题。(4)资产接触与记录使用 例如接近计算机程序和数据文件的安全措施与授权。(5)独立稽核 例如对将入账的原始凭证的复核，总账与明细账、会 ......



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